システム監査
ITパスポート試験「内部統制」の問題
内部統制における相互けん制を働かせるための職務分掌の例として，適切なものはどれか。
ア営業部門の申請書を経理部門が承認する。
イ課長が不在となる間，課長補佐に承認権限を委譲する。
ウ業務部門と監査部門を統合する。
エ効率化を目的として，業務を複数部署で分担して実施する。
正解
ア．営業部門の申請書を経理部門が承認する。
営業部門が申請し、経理部門が承認するという構造は、申請と承認を別組織が担うことで、一方だけで不正な処理を完結させることができない相互けん制の典型的な職務分掌である。
?選択肢ごとの解説
ア ○営業部門が申請し、経理部門が承認するという構造は、申請と承認を別組織が担うことで、一方だけで不正な処理を完結させることができない相互けん制の典型的な職務分掌である。
イ ×課長不在中に課長補佐へ承認権限を委譲するのは「権限の一時委任」であり、職務分掌の変更ではなく代理対応の話である。相互けん制とは別組織・別担当者間の牽制を指し、同…
ウ ×業務部門と監査部門を統合することは、監査の独立性を損ない相互けん制を弱める行為である。監査部門は業務執行部門から独立して機能することで牽制効果を発揮する。
エ ×業務を複数部署で分担すること自体は効率化であり、相互けん制のための職務分掌とは目的が異なる。分担しても申請と承認が同じ部門内にあれば牽制は機能しない。
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