システム監査
ITパスポート試験「内部統制」の問題
営業部門の営業員が出張する際の出張旅費の手続に関して，組織間でけん制を日常的に実施している状況の記述として，最も適切なものはどれか。
ア営業員が出張後に経理部門に提出した旅費精算の書類と証票類について，経理担当者が適切な内容であることを審査し，経理課長が承認する。
イ営業員が出張後に旅費の精算を行い，上長が承認を行う。経理部門では承認済みであるので支払を行う。
ウ営業員は出張の事前申請を行って上長の承認を得た後に，切符や宿泊施設の手配を旅行会社に依頼する。
エ会計年度における営業部門の旅費精算の書類と証票類から，監査人がサンプリングして，営業員の処理内容の適切性を確認する。
正解
ア．営業員が出張後に経理部門に提出した旅費精算の書類と証票類について，経理担当者が適切な内容であることを審査し，経理課長が承認する。
内部統制における「職務分離」の原則では、業務の申請・実施・承認・支払いを同一部門・同一人物が完結させないことでミスや不正を防ぐ。選択肢アは、営業員(申請・実施)→経理担当者(審査)→経理課長(承認)という複数の組織・役職をまたいだ承認連鎖が確立しており、組織間けん制が日常的に機能している典型例である。
?選択肢ごとの解説
ア ○内部統制における「職務分離」の原則では、業務の申請・実施・承認・支払いを同一部門・同一人物が完結させないことでミスや不正を防ぐ。選択肢アは、営業員(申請・実施)→経理担当者(審査)→経理課長(承認)という複数の組織・役職をまたいだ承認連鎖が確立しており、組織間けん制が日常的に機能している典型例である。
イ ×「上長が承認したから経理は支払うだけ」という運用は、経理部門が内容の妥当性を独自にチェックしていないため、組織間のけん制が機能していない。上長と経理が連携せず各…
ウ ×出張前の事前申請・上長承認・旅行会社への手配の記述は、「事前承認フロー」の説明であり、事後精算における組織間けん制(精算書類の審査・承認)には言及していない。け…
エ ×監査人によるサンプリング確認は内部監査活動であり、日常的なけん制ではなく定期的な事後チェックに当たる。「日常的に実施している」という問いの条件を満たさない。
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